2020年初级会计职称报考指南

应付职工薪酬借方负数怎么处理

2020-06-07 08:29:55 来源: 长春财务培训网校 阅读量:1268

导读:公司的员工每月的工资、社保费用、公积金等在会计上都是通过应付职工薪酬的科目来进行核算的.如果应付职工薪酬借方负数怎么处理?如果这项数据出现负数,就可以说明企业的工资发多了,或者是计提少了,这时候就需要补计提了.

应付职工薪酬借方负数怎么处理

可以为负数.

应付职工薪酬期初余额是负数,表示发放的工额大于提取的工资金额,只要补提工资就可以了.

跨年度工资少计提一大笔,可以按照会计差错的有关规定进行处理.工资少计提了一大笔,属于重大会计差错,同时影响损益.按照会计准则有关规定,应将其对损益的影响数调整发现当期的期初留存收益,会计报表其他相关项目(利润分配--未分配利润,应交税费--应交所得税等)的期初数也一并调整.

另外由于协议期内发生重大变化,使薪酬协议无法完成,或继续履行的意义不大时,可以进行变更或终止,这种情况也会导致应付职工薪酬借方出现负数.薪酬协议变更与终止不影响劳动合同终止与履行.

应付职工薪酬借方负数怎么处理

应付职工薪酬会计分录怎么做?

1、工资分配时:

借:管理费用

贷:应付职工薪酬

2、发放工资时:

借:应付职工薪酬

贷:其他应付款---社保(养老,医疗.失业自己负担部分)

其他应付款---住房公积金(个人负担部分)

应交税金---个人所得税

银行存款/现金(实际发放给员工的)

3、交纳社保费、住房公积金时:

借:管理费用--社保费(养老、失业、工伤生育单位负担部分)

--住房公积金(单位负担部分)

应付福利费--医疗保险(单位负担部分)

其他应付款--社保(养老,医疗.失业自己负担部分)

--住房公积金(自己负担部分)

贷:银行存款

应付职工薪酬借方负数怎么处理?应付职工薪酬如果借方数据出现了负数,可能是企业的工资发多了,也有可能是会计上计提少了,所以在这种情况下就要做补计提.补提的时候也是一样通过应付职工薪酬科目来处理.大家都学会了吗?

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